ЛЬГОТЫ НАЛОГОВ

Льготы по уплате таможенных платежей

Возможные преференции по импортной пошлине.

Преференциальный режим - 0% тарифа ввозной таможенной пошлины, т.е. без пошлины при импорте из стран, бывших участников Содружества Независимых Государств (СНГ),
использующих сертификат происхождения товара формы «СТ-1»:

• Азербайджанская Республика;
• Республика Таджикистан;
• Республика Туркменистан;
• Республика Узбекистан;
• Республика Молдова.

Условия предоставления режима свободной торговли в СНГ.

1. Выдан правильно заполненный и должным образом заверенный Сертификат «СТ-1».

Правильность оформления  формы «СТ-1» и соответствие товара критериям происхождения, основано на соглашении Правительств государств - участников стран СНГ от 20.11.2009 (ред. от 28.09.2012 с изменениями, вступившими в силу с 28.11.2012) «О правилах определения страны происхождения товаров в содружестве независимых государств».

2. Товар отгружен из одной из стран СНГ.

Товар вывозится с таможенной территории одного государства - участника Соглашения и ввозится на таможенную территорию другого государства - участника Соглашения.

3. Продавец из СНГ.

Товар перемещается по контракту одной из стран СНГ, вывозится на основании контракта между резидентом одного из государств - участников Соглашения, и резидентом другого государства - участника Соглашения.

Преференциальный режим - 0% тарифа ввозной таможенной пошлины, т.е. без пошлины при импорте из стран, бывшей Югославии, использующих сертификат происхождения товара формы «СТ-2»:

• Сербия;
• Черногория.

Условия предоставления режима свободной торговли со странами бывшей Югославии.

1. Выдан правильно заполненный и должным образом заверенный Сертификат «СТ-2».

Правильность оформления  формы «СТ-2» и соответствие товара критериям происхождения, основано на Распоряжении Правительства РФ от 30.05.2011 N 953-р.

2. Товар отгружен из России и в Сербию или Черногорию.

Товар вывозится с таможенной территории одного государства - участника Соглашения и ввозится на таможенную территорию другого государства - участника Соглашения.

3. Покупатель из Сербии или Черногории.

Товар перемещается по контракту одной из стран СНГ, вывозится на основании контракта между резидентом одного из государств - участников Соглашения, и резидентом другого государства - участника Соглашения.

Преференциальный режим - 0% и 75% тарифа ввозной таможенной пошлины, т.е. без пошлины или с преференцией 25% от пошлины при импорте из развивающихся и наименее развитых стран,
использующих сертификат происхождения товара формы «А»:

Условия предоставления преференций с развивающимися и наименее развитыми странами.

1. Выдан правильно заполненный и должным образом заверенный Сертификат Формы «А».
2. Прямая закупка. Товар рассматривается как непосредственно закупленный, если он приобретен лицом государства-члена у субъекта предпринимательской деятельности, зарегистрированного в установленном порядке в стране-пользователе, из которой происходит такой товар.
3. Прямая отгрузка. Прямой отгрузкой/поставкой считается поставка товаров, происходящих и ввозимых из страны-пользователя
4. Товар попадает в перечень преференциальных товаров и в списки развивающихся и наименее развитых стран (России там нет – поэтому выдается сертификат общей формы).

Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 14 июня 2018 г. N 60 "Об утверждении Правил определения происхождения товаров из развивающихся и наименее развитых стран"

Консультации по оформлению сертификата происхождения товара и особенностям принятия нулевой ставки по НДС
+7 (495) 585-5445 / +7 (915) 076-5445  info@russianimport.ru

Возможные льготы по НДС при импорте

В Российской Федерации таможенный НДС при импорте, в соответствии с
подпунктом 4 пункта 1 статьи 146 НК РФ входит в состав таможенных платежей, поэтому в
отношении таких операций наряду с нормами главы 21 «Налог на добавленную стоимость»
НК РФ действуют нормы таможенного законодательства.

Льготы по таможенным платежам и налогам

Возможные категории товаров со  ставкой 0% НДС:

• Жизненно необходимая медицинская техника;
• Племенные животные;
• Оборудование, ввозимое в качестве уставного фонда;
• Полиграфия;
• Технологическое оборудование (в том числе комплектующие и его части), аналоги которого не производятся в РФ.

«Налоговый кодекс Российской Федерации», Статья 150. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)

Постановлением Правительства Российской Федерации № 372 от 30 апреля 2009 г. (в редакциях) «Об утверждении перечня технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, ввоз которого на территорию Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость».

Постановлением Правительства Российской Федерации № 1042 от 30 сентября 2015 г. (в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2016 г. N 1581) "Об утверждении перечня медицинских товаров, реализация которых на территории Российской Федерации и ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость"

Постановление Правительства Российской Федерации N 1069 от 20 октября 2016 г. "Об утверждении перечней кодов видов продукции, освобождаемой от обложения налогом на добавленную стоимость, перечисленных в подпункте 35 пункта 3 статьи 149 и подпункте 19 статьи 150 Налогового кодекса Российской Федерации".

Льготы при растаможке

Возможные категории товаров с уменьшенной ставкой 10% НДС:

• Продовольственные товары первой необходимости;
• Товары для детей;
• Технические средства для инвалидов;
• Лекарства и медицинские изделия;
• Средства для научных исследований и обучения.

Постановлению Правительства Российской Федерации № 908 от 31 декабря 2004 г.

«Налоговый кодекс Российской Федерации», статья 164 «Налоговые ставки».

Часть 2. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации:

1) следующих продовольственных товаров:

скота и птицы в живом весе;

мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий - сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы - балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов - ветчины, бекона, карбонада и языка заливного);

молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда);

яйца и яйцепродуктов;

масла растительного (за исключением масла пальмового);

(в ред. Федерального закона от 02.08.2019 N 268-ФЗ)

маргарина, жиров специального назначения, в том числе жиров кулинарных, кондитерских, хлебопекарных, заменителей молочного жира, эквивалентов, улучшителей и заменителей масла какао, спредов, смесей топленых;

(в ред. Федерального закона от 29.11.2012 N 206-ФЗ)

сахара, включая сахар-сырец;

соли;

зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов;

маслосемян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов);

хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия);

крупы;

муки;

макаронных изделий;

рыбы живой (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира);

море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб - белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе - ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов);

продуктов детского и диабетического питания;

овощей (включая картофель);

фруктов и ягод (включая виноград);

(абзац введен Федеральным законом от 02.08.2019 N 268-ФЗ)

2) следующих товаров для детей:

трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхних трикотажных изделий, бельевых трикотажных изделий, чулочно-носочных изделий, прочих трикотажных изделий: перчаток, варежек, головных уборов;

швейных изделий, в том числе изделий из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхней одежды (в том числе плательной и костюмной группы), нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы. Положения настоящего абзаца не распространяются на швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика;

(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

обуви (за исключением спортивной): пинеток, гусариковой, дошкольной, школьной; валяной; резиновой: малодетской, детской, школьной;

кроватей детских;

матрацев детских;

колясок;

тетрадей школьных;

игрушек;

пластилина;

пеналов;

счетных палочек;

счет школьных;

дневников школьных;

тетрадей для рисования;

альбомов для рисования;

альбомов для черчения;

папок для тетрадей;

обложек для учебников, дневников, тетрадей;

касс цифр и букв;

подгузников;

3) периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера;

книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера;

(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

абзацы третий - шестой утратили силу. - Федеральный закон от 28.12.2001 N 179-ФЗ.

В целях настоящего подпункта под периодическим печатным изданием понимается газета, журнал, альманах, бюллетень, иное издание, имеющее постоянное название, текущий номер и выходящее в свет не реже одного раза в год.

В целях настоящего подпункта к периодическим печатным изданиям рекламного характера относятся периодические печатные издания, в которых реклама превышает 45 процентов объема одного номера периодического печатного издания;

(в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 408-ФЗ)

(пп. 3 введен Федеральным законом от 28.12.2001 N 179-ФЗ)

4) следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства:

лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции, лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований лекарственных препаратов, и лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями;

(в ред. Федерального закона от 25.11.2013 N 317-ФЗ)

5) медицинских изделий, за исключением медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 настоящего Кодекса. Положения настоящего абзаца применяются при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или до 31 декабря 2021 года регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации;

(в ред. Федерального закона от 07.03.2017 N 25-ФЗ)

(пп. 4 введен Федеральным законом от 28.12.2001 N 179-ФЗ)

6) услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, указанных в подпунктах 4.1, 4.2 и 4.3 пункта 1 настоящей статьи);

(пп. 6 введен Федеральным законом от 06.04.2015 N 83-ФЗ (ред. 27.11.2017); в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ, от 06.06.2019 N 123-ФЗ)

Коды видов продукции, перечисленных в настоящем пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации.